ГЛАВБУХ-ИНФО

При осуществлении расчетных операций организации должны руководствоваться фор­мами безналичных расчетов и типовыми документами, утвержденными ЦБ РФ.

При осуществлении безналичных расчетов организации должны руководствоваться положением ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (далее — Положение ЦБ РФ о безналичных расчетах), которым предусмотрены следующие формы безналичных расчетов в валюте РФ (рублях):

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по аккредитивам;
• расчеты чеками;
• расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов в валюте РФ организации выбирают самостоятельно и предусматривают в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (поставщиками, покупателями и др.).

При осуществлении безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматри­ваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты. Банки не имеют права вмешиваться в договорные отношения своих клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

Для проведения той или иной операции по банковским счетам организация должна представить в банк расчетный документ, оформленный в установленном порядке.

Расчетный документ представляет собой документ, оформленный на бумажном но­сителе или в электронном виде и содержащий распоряжение плательщика или получателя (взыскателя) денежных средств.

В расчетном документе плательщика средств содержится распоряжение о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств.

В расчетном документе получателя средств (взыскателя) содержится распоряжение о списании денежных средств со счета плательщика и их перечислении на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных расчетов в рублях Положением ЦБ РФ о безналичных расчетах предусмотрено использование следующих расчетных документов:

• платежные поручения;
• аккредитивы;
• чеки;
• платежные требования;
• инкассовые поручения.

При осуществлении безналичных расчетов по расчетному счету организации, как пра­вило, в большинстве случаев используют платежные поручения, форму и порядок запол­нения которых рассмотрим в первую очередь.