С авансов по заработной плате налог на доходы физических лиц удерживать не нужно. НДФЛ удерживают при начислении заработка по итогам месяца.

НДФЛ, исчисленный с дохода сотрудника в натуральной форме, нужно удержать из ближайшей выплаты заработной платы.

Определить материальную выгоду будет легче, если вместо беспроцентного займа выдать сотруднику деньги взаймы под  процент с ежегодным погашением.

Сроки удержания и уплаты НДФЛ в разных случаях:

I. Вид дохода: оплата труда.

День, когда нужно исчислить НДФЛ:
Последний день месяца, за который сотруднику начислена зарплата. Если сотрудник уволен до окончания календарного месяца — последний рабочий день, за который сотруднику была начислена зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ)

День, когда НДФЛ нужно перечислить в бюджет:

День получения в банке денежных средств на заработную плату либо день перечисления средств на счета сотрудников (п. 6 ст. 226 НК РФ).

II. Вид дохода: Доход, не связанный с оплатой труда (денежный).

День, когда нужно исчислить НДФЛ:

1. День выплаты денег из кассы.

2. День перечисления денег на счет сотрудника в банке.

3. День перечисления денег по поручению получателя дохода на счета третьих лиц (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)

День, когда НДФЛ нужно перечислить в бюджет:
1. День получения денежных средств в банке на заработную плату.

2. День перечисления средств на счет сотрудника.

3. День перечисления средств на счета третьих лиц (п. 6 ст. 226 НК РФ)

III. Вид дохода:
Доход, не связанный с оплатой труда (натуральный)

День, когда нужно исчислить НДФЛ:

1. День передачи товарно-материальных ценностей.

2. День окончания выполнения работ (услуг) в интересах человека.

3. День оплаты за человека товаров, работ, услуг (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).

День, когда НДФЛ нужно перечислить в бюджет:
Не позднее дня, следующего за днем фактического удержания налога (п. 6 ст. 226 НК РФ).

IV. Вид дохода:
Доход, не связанный с оплатой труда (материальная выгода).

День, когда нужно исчислить НДФЛ:

1. День уплаты процентов по заемным (кредитным) средствам.(подп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ)

2. День возврата денежных средств по договору беспроцентного займа.

День, когда НДФЛ нужно перечислить в бюджет:
Не позднее дня, следующего за днем фактического удержания налога (п. 6 ст. 226 НК РФ).

23.07.2013г.