| Документ |
Порядок и сроки представления |
Основание |
| Паспорт сделки* |
Оформляется, если:
– организация проводит валютную операцию с нерезидентом;
– расчеты по операции проходят через счета организации, открытые в уполномоченном банке, или через счета в банке-нерезиденте;
– сумма контракта (кредитного договора) превышает эквивалент 50 000 долл. США на дату заключения либо на дату внесения последних изменений (если меняется сумма обязательств)Подробнее о порядке представления паспорта сделки см. Как оформить паспорт сделки |
Пункты 5.1, 5.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И |
| Справка о валютных операциях* |
Сроки представления справки о валютных операциях: |
|
| при списании или получении резидентом валюты через свои счета в банке-нерезиденте – не позднее 30 рабочих дней после месяца, в котором произошло списание или зачисление валюты; |
Пункты 2.6, 3.11, 11.10 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И |
| при полной уступке права требования (переходе прав к другому резиденту на основании закона или судебного акта) или полном переводе долга по контракту первым резидентом второму резиденту второй резидент при списании или получении валюты оформляет справку о валютных операциях в сроки, предусмотренные для общих случаев; |
Пункты 2.3, 2.5, 3.8, 3.10, 12.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И |
| при полной уступке права требования резидентом нерезиденту резидент при расчете с нерезидентом по договору полной уступки требования представляет справку о валютных операциях в сроки, предусмотренные для общих случаев; |
Пункты 2.3, 2.5,2.7, 3.8, 3.10,3.12, абзац 2 пункта 12.9 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И |
если в расчетах в пользу нерезидента, помимо одного резидента, участвует третье лицо – резидент (полностью или частично), или третье лицо – резидент выполняет часть или все обязательства по контракту, это третье лицо – резидент при списании (получении) валюты представляет справку о валютных операциях в сроки, предусмотренные для общих случаевЗатем первый резидент должен представить свою справку о валютных ценностях в срок не позднее:
– 15 рабочих дней после даты принятия банком справки о валютных операциях второго резидента – если третье лицо производило расчеты через счет в уполномоченном банке;
– 30 рабочих дней после месяца, в котором второй резидент производил расчет, – если третье лицо производило расчеты через счет в банке-нерезиденте; |
Пункты2.3, 2.5, 2.7, 3.8, 3.10,3.12, 11.10, абзацы 3 и 4 пункта 12.4, пункты 12.5, 12.6 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И |
при частичной уступке права требования (частичного перевода долга) первым резидентом второму резиденту второй резидент при списании или получении валюты оформляет справку о валютных операциях в сроки, предусмотренные для общих случаев.
Затем первый резидент должен представить свою справку о валютных операциях в срок не позднее:
– 15 рабочих дней после даты принятия банком справки о валютных операциях второго резидента – если второй резидент производил расчеты через счет в уполномоченном банке;
– 30 рабочих дней после месяца, в котором второй резидент производил расчет, – если второй резидент производил расчеты через счет в банке-нерезиденте; |
Пункты 2.3, 2.5,2.7, 3.8, 3.10,3.12, 11.10, абзац 3 пункта 12.4, пункты 12.5, 12.6 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И |
если сторонами контракта являются нерезидент и два и более резидентов или резидент-принципал участвует в сделке по контракту через резидента-агента (поверенного), действующего в рамках контракта только от имени и за счет резидента-принципала, каждый резидент-участник или резидент-агент при осуществлении ими расчетов по контракту представляют свои справки о валютных операциях в сроки, предусмотренные для общих случаевЗатем один из резидентов (резидент-принципал), оформивший паспорт сделки, должен представить свою справку о валютных ценностях в срок не позднее:
– 15 рабочих дней после даты принятия банком справки о валютных операциях другого резидента (резидента-агента) – если другой резидент (резидент-агент) производил расчеты через счет в уполномоченном банке;
– 30 рабочих дней после месяца, в котором другой резидент производил расчеты через счет в банке-нерезиденте; |
Пункты 2.3, 2.5, 2.7, 3.8, 3.10,3.12, 11.10, абзац 3 пункта 12.10, абзац 2 пункта 12.12 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И |
| при участии резидента или нерезидента в сделке по контракту через резидента-агента, который, кроме выполнения агентских функций, является самостоятельной стороной контракта и действует также от своего имени, резидент-агент при списании или получении валюты представляет справку о валютных операциях в сроки, предусмотренные для общих случаев; |
Пункты 2.3, 2.5, 3.8, 3.10, абзац 1 пункта 12.12 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И |
| при расчете по аккредитиву резидент представляет банку-эмитенту справку о валютных операциях в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором был исполнен платеж по аккредитиву; |
Пункты 2.8, 3.13, абзац 1 пункта 16.3 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И |
| при изменении сведений в принятой банком справке о валютных операциях резидент представляет новую справку в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих изменения (наиболее поздняя из дат – дата подписания, вступления в силу или составления документа); |
Пункты 2.9, 3.15 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И |
в остальных (общих) случаях резидент должен представить справку о валютных операциях в срок:
– при зачислении валюты – не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления, указанной в уведомлении банка, – при зачислении на транзитный валютный счет или расчетный счет в валюте России;
– при списании с расчетного счета валюты – одновременно с распоряжением о переводе валюты;
– при списании с расчетного счета валюты с использованием банковской карты (только для контрактов с оформленным паспортом сделки) – не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором был произведен расчет |
Абзацы 2 и 3 пункта 2.3, пункт 2.5, абзацы 2 и 3 пункта 3.8, пункт 3.10 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И |
| Документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции |
Перечислены в части 4 статьи 23 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ. В частности, свидетельство о регистрации юридического лица, свидетельство о постановке на учет, таможенные декларации и т. д.Подаются вместе со справкой о валютных операциях |
Пункты 2.3, 2.8, 16.5 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И |
| Подтверждающие документы: |
Срок представления – не позднее: |
Пункты 9.1, 9.2, 9.3, 9.7 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И |
| 1) таможенные декларации (если по законодательству при импорте или экспорте товаров они должны оформляться); |
– 15 рабочих дней со дня, следующего за наиболее поздней из дат:
– даты принятия таможней таможенной декларации;
– даты выпуска (условного выпуска) таможней ввозимых или вывозимых товаров.Дата принятия декларации указана в регистрационном номере таможенной декларации. Такой срок действует при импорте товаров, которые подлежат декларированию в случаях их выпуска таможней до подачи таможенной декларации.Дата выпуска товаров определяется по отметкам таможни в таможенной декларации. Если таких отметок несколько и они с разными датами, то отсчет срока идет от поздней даты; |
| 2) транспортные (перевозочные), коммерческие или другие документы, позволяющие идентифицировать товар и подтверждающие факт импорта или экспорта (если импорт или экспорт товаров не декларируется);3) документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них |
– 15 рабочих дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие экспорт или импорт товаров без подачи таможенной декларации. Такой же срок действует в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.Датой оформления таких подтверждающих документов является наиболее поздняя из дат – дата их подписания или дата вступления их в силу. В случае отсутствия этих дат – дата ввоза на территорию России или вывоза с территории России, указанная в подтверждающем документе |
| Справка о подтверждающих документах* |
Справка подается:
– первично – вместе с подтверждающими документами;
– при внесении изменений в принятую банком справку – не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих изменения, подается корректирующая справка.Корректирующую справку подавать не нужно, если уполномоченному банку предоставлено право самому изменять сведения в справке о подтверждающих документах |
* За нарушение порядка оформления паспорта сделки, представления справок о валютных операциях, о подтверждающих документах предусмотрена ответственность частью 6 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Правовая база
- Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях
- ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 10.12.2003 № 173-ФЗО валютном регулировании и валютном контроле (с изменениями на 6 декабря 2011 года) (редакция, действующая с 5 июня 2012 года)
ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-ИО порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций ...
|
