ГЛАВБУХ-ИНФО

Паспорт сделки – это официальный документ, который должен быть заполнен юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) - резидентом при осуществлении внешнеторговой деятельности и расчетов с нерезидентами.

Заполнение Паспорта сделки необходимо при:

• заключении внешнеторгового контракта договора на поставку товара, оказание работ услуг нерезиденту;
• заключении внешнеторгового контракта на приобретение (ввоз) товара, на работы и услуг у нерезидента;
• заключении с нерезидентом договора на выдачу займа или на получение займа от нерезидента;
• заключении с нерезидентом бартерной внешнеторговой сделки.

Справочно: Бартерная сделка – это сделка, в результате которой, согласно условиям заключенного контракта, между ее участниками происходит:

- безденежный обмен равноценных по стоимости товаров, объектов интеллектуальной собственности, работ, услуг;

- обмен неравноценных по стоимости товаров, объектов интеллектуальной собственности, работ, услуг при обязанности соответствующей стороны произвести доплату разницы в стоимости.

Для совершения бартерной внешнеэкономической сделки необходимо соответствующее разрешение Министерства внешних экономических связей и торговли РФ.

Паспорт сделки заполняется на каждый заключенный с нерезидентом контракт (договор) на экспорт или импорт, на каждый кредитный договор, а также на каждую внешнеторговую бартерную сделку.

Паспорт сделки содержит все сведения о внешнеторговом контракте (кредитном договоре), необходимые для осуществления валютного контроля.

Паспорт сделки подписывается уполномоченными лицами юридического лица (ИП), заявленными в Карточке образцов подписей и оттиска печати в банке, и оформляется печатью юридического лица (ИП) - резидента.

Агентом валютного контроля выступает банк, через который юридическое лицо (ИП) - резидент осуществляет расчеты по внешнеторговому контракту (кредитному договору) – уполномоченный банк.

Заполненный паспорт сделки в двух экземплярах юридическое лицо (ИП) - резидент предоставляет в свой уполномоченный банк для оформления. Уполномоченный банк оформляет представленный Паспорт сделки и далее осуществляет контроль расчетов и поставок по международному контракту (кредитному договору) являющемуся основанием для данного Паспорта сделки. В одном уполномоченном банке оформляется один паспорт сделки по одному договору (контракту). Проверка и оформление Паспорта сделки осуществляется банком в течение 3-х рабочих дней. Оформленный паспорт сделки заверяется подписью ответственного лица банка и печатью банка, предназначенной для целей валютного контроля.

Если валютные операции по контракту (договору) совершаются организацией (ИП)-резидентом через счета в банках-нерезидентах, то Паспорт сделки представляется для оформления в территориальное учреждение Банка России, который в данном случае выполняет функции уполномоченного банка по валютному контролю.

Одновременно с Паспортом сделки в банк необходимо также предоставить подлинники или заверенные руководителем организации (ИП) документы:

1) Контракт (договор) по международной сделке по которому составлен Паспорт сделки.

2) Разрешение органа валютного контроля на проведение валютных операций и/или на открытие счета резидентом в банке-нерезиденте. Операции, по которым необходимо разрешение, в частности, определены ст. 24 Федерального закона от 08.12.2003 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности».

3) Кроме того, банк как агент валютного контроля имеет право запросить нижеследующие документы, если они непосредственно относятся к проводимой валютной операции:

• документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

• документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;

• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

• документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

• документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

• уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;

• регистрационные документы в случаях, когда была предусмотрена предварительная регистрация;

• документы, являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним, доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;

• документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая ведомости банковского контроля, банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;

• таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации товаров, валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме.

Предоставляемые документы должны быть действительны на дату предоставления.

Один экземпляр оформленного Паспорта сделки и прилагаемые к нему документы формируются банком в Досье.

В случае внесения изменений во внешнеторговый контракт (кредитный договор), паспорт сделки подлежит переоформлению. В уполномоченный банк предоставляется новый Паспорт сделки с внесенными в него изменениями, документами, подтверждающими данные изменения и иные необходимые документы перечисленные выше.

Валютная операция по контракту может быть проведена только по счетам в том уполномоченном банке, где оформлен соответствующий Паспорт сделки.

Заполнение и оформление Паспорта сделки не требуется, если валютные операции проводятся:

• между нерезидентами и физическими лицами - резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями;

• между нерезидентом и кредитной организацией - резидентом;

• между нерезидентом и специально уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти;

• между нерезидентом и резидентом в случае если общая сумма кредитного договора не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения кредитного договора, или, в случае изменения суммы кредитного договора, на дату заключения последних изменений (дополнений) к кредитному договору, предусматривающих такие изменения;

• между нерезидентом и резидентом в случае если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта, или, в случае изменения суммы контракта, на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такие изменения.

Нормативные документы, регулирующие оформление Паспорта сделки:

Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (ст. 20).

Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".

Федеральный закон от 08.12.2003 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности».

Положение Банка России «О порядке передачи уполномоченными банками и территориальными учреждениями Банка России в таможенные органы для выполнения ими функций агентов валютного контроля информации по паспортам сделок по внешнеторговым договорам (контрактам) в электронном виде» от 29.12.2010 № 364-П.