ГЛАВБУХ-ИНФО

Факторинг - это фактически договор финансирования между банком и клиентом под уступку денежного требования.

Факторинг представляет собой форму кредитования оборотного капитала, при которой банк-фактор производит немедленную оплату от 60 до 90 % денежных требований клиента к своим дебиторам в рамках установленных лимитов по каждому дебитору.

Оставшаяся часть выплачивается клиенту при наступлении срока оплаты, после поступления банку-фактору денежных средств от дебиторов, за вычетом комиссии банка-фактора.

Извлечение из Гражданского Кодекса РФ:

----------------------------------------------------------------------------------------------------

Глава 43. Финансирование под уступку денежного требования

Статья 824. Договор финансирования под уступку денежного требования

1. По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.

Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом.

2. Обязательства финансового агента по договору финансирования под уступку денежного требования могут включать ведение для клиента бухгалтерского учета, а также предоставление клиенту иных финансовых услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки.

----------------------------------------------------------------------------------------------------

Классический факторинг в схемах:

Этап 1

Факторинг

Этап 2

Факторинг

Этап 3

Основные виды факторинга:

Факторинг открытый

Вид факторингового обслуживания, при котором покупатель ставится в известность о том, что расчета происходят с участием Банка или факторинговой компании (Фактора). Оплату покупатель производит напрямую Фактору.

Факторинг конвенционный
Помимо кредитования клиента до оплаты долга дебитором, банк берет на себя в рамках договора факторинга дополнительно несколько видов обслуживания:
- бухгалтерское;
- кредитное;
- страховое;
- рекламное;
- иное в соответствии с заключенным договором.

Факторинг закрытый
Покупатель не уведомлен об участии в расчетах посредника - Фактора. Оплата производится на счет Поставщика, далее поставщик производит оплату Фактору.

Факторинг экспортный (международный)

Факторинг во внешней торговле, авансирование банком клиентов-экспортеров под будущую выручку от экспорта, при одновременном предоставлении клиенту полной гарантии от кредитного и валютного рисков.

Факторинг с правом регресса

Факторинг с ответственностью клиента за неисполнение требования дебитором.
Клиент-продавец поручается за дебитора в части погашения задолженности перед банком. Данное поручительство позволяет банку обратиться за погашением задолженности к клиенту - продавцу (поставщику) в случае неоплаты дебитором (покупателем).
Данный механизм позволяет избежать просроченной задолженности клиенту и, как следствие, не платить штрафные санкции.

Факторинг без права регресса

Факторинг без ответственности клиента за неисполнение требования дебитором.
Клиент-продавец не несет перед банком-фактором ответственности за погашение задолженности дебитором. Риски возникновения просроченной задолженности и не возврата долга целиком лежат на банке-факторе.

Реверсивный факторинг

Договор факторингового обслуживания заключается по инициативе покупателя. Банком или факторинговой компанией финансируются поставки в пользу данного покупателя.

Тихий факторинг

Вариант факторингового обслуживания, при котором банк или факторинговая компания (Фактор) оплачивает поставщику 70-80% суммы предоставленных им отгрузочных документов. После того, как покупатель произведет полный расчет с поставщиком, поставщик возвращает Фактору долг и оплачивает соответствующие проценты за предоставленные средства.