ГЛАВБУХ-ИНФО

Добрый день!
Вопрос по продаже основного средства. ООО несколько лет назад приобрело ОС, в то время организация была на обычной системе налогообложения, за тем ООО перешло на УСНО. Теперь директор решил продать ОС, вопрос, как быть с НДС, я так понимаю, что НДС восстановлен при переходе с обычной системы на УСНО и больше мы к нему не возвращаемся. Или есть еще какие-то "подводные камни"? Спасибо!

Добрый день Татьяна!
Все правильно, НДС подлежит восстановлению в период перехода с общей системы налогообложения на УСНО. Он рассчитывается пропорционально остаточной стоимости имущества.
НДС к восстановлению = НДС ранее принятый к вычету х Остаточная стоимость ОС / Первоначальная стоимость ОС.
Подводные камни есть если Ваше УСНО это доходы минус расходы.

В соответствии со статьей 346.16 НК основные средства при УСН со сроком полезного использования до 15 лет, находившиеся в собственности перед продажей менее 3-х лет, невыгодны в плане реализации. Так как необходимо пересчитать налоговую базу по упрощенному налогу и убрать из расходов затраты на это имущество.

Это же правило касается реализации основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет, которые использовали в предпринимательской деятельности менее 10 лет.

Но в составе расходов можно оставить суммы начисленной амортизации в налоговом учете за период эксплуатации ОС. После этого необходимо пересчитать базу по УСН. Полученную недоимку по налогу перечисляют в бюджет. Также нужно не забыть про пени. Их начислит налоговая начиная со следующего дня, когда нужно было заплатить налог, по день перечисления недоимки.

При реализации основных средств при УСН после перерасчета налоговой базы необходимо подать уточненную декларацию в налоговую инспекцию.
Но до подачи декларации сначала платим разницу налога, а потом сдаем декларацию.

Спасибо!

Добрый день! В продолжении вопроса о продаже, а декларацию уточненную мы сдаем за последний налоговый период, т.е. если продажа в декабре, то корректировка за 2013 г., т.к. поквартально сейчас отчеты не сдаются, а что делать с расходами понесенными за 2014 год, их куда? Что-то я совсем запуталась.

Добрый день Татьяна!Да все верно, уточняющемся только за 2013 год. А при формировании декларации за 2014 год учитываем все с учетом перерасчета.