ГЛАВБУХ-ИНФО

Добрый день! Помогите разобраться, нам пришло вот такое письмо с налоговой.

Уведомление о даче пояснений (восстановление НДС при переходе на УСН)
Инспекция ФНС сообщает, что при переходе налогоплательщика с общеустановленного режима налогообложения на специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД) суммы НДС принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам в соответствии с п.3 ст. 170 НК РФ подлежат восстановлению в последнем налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы. Начиная с 01.01.2015г. ваша организация применяет УСН, в этой связи ИФНС руководствуясь п. 1 ст. 31, п. 3 ст. 88 НК РФ требует предоставить в 10-ти дневный срок, со дня получения данного «уведомления» письменные пояснения и расчет восстановленной суммы НДС при переходе на специальный режим налогообложения, оборотно-сальдовые ведомости по счетам: 01, 07,08, 10, 19, 41 (по состоянию на 01.01.2015г.), а так же подтверждающие документы в случае принятия на учет вышеуказанных объектов без НДС в период применения общего режима налогообложения (либо пояснений об отсутствии объектов по которым следует восстанавливать НДС).
Так же сообщаем, что п. 1 ст. 81 НК установлена возможность предоставления уточненной налоговой декларации налогоплательщиками обнаружившими в поданной декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, а так же ошибок приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате.

Добрый день Екатерина!
Сумма налога, подлежащая восстановлению должна быть отражена по строке 090 декларации за 4 квартал 2014г. по налогу на добавленную стоимость.
На 31 декабря 2014г. нужно проверить все остатки по счетам 01, 07, 08, 10, 19, 41,.
Если на каком то счете числиться сумма и количество ТМЦ, то с этой суммы нужно восстанавливать НДС.
Например, на счете 10.1. числиться Бумага на сумму 5000,00, которая приобреталась с НДС.
Здесь -762,72 будет сумма восстановленного НДС.
Если же тмц приобреталось по документам без НДС, то НДС восстанавливать не нужно.
Копию документов, где нет НДС, обязательно нужно приложить к письму с пояснением.
Проверьте все оборотно-сальдовые ведомости по каждой позиции.
Восстановите НДС, если вы этого не сделали ранее и сдайте уточненную декларацию за 4 квартал 2014г. вместе с ответом на запрос из налоговой. К письму приложите копии оборотно-сальдовых ведомостей и копии документов, которые подтверждают приобретение ТМЦ или ОС без НДС.
Помните сначала нужно уплатить налог, а потом сдавать уточненную декларацию, чтобы не было штрафа.