ГЛАВБУХ-ИНФО

Наиболее распространенными в практике работы отечественных банков являются методики, основанные на выявлении класса заемщика. Суть этих методик состоит в следующем:

1. Выбираются показатели – критерии для оценки кредитоспособности.
2. Исходя из критериев выявляется класс кредитоспособности заемщика (обычно 3-5 классов)
3. Исходя из класса кредитоспособности заемщика выявляются условия предоставления кредита, в т.ч. размер ссуды, срок выдачи, форма обеспечения (залог, гарантия) и процентная  ставка.

Общая оценка кредитоспособности проводится в баллах.

Рассмотрим на примере оценку кредитоспособности заемщика:

Пример. Банк в качестве показателей для оценки кредитоспособности выбрал следующие показатели:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности.
2. Коэффициент ликвидности промежуточной.
3. Коэффициент текущей ликвидности.
4. Коэффициент финансовой независимости.

Отнесение показателей к категории кредитоспособности осуществляется на основе следующей таблицы:

Допустим, предприятие имеет следующие фактические показатели на конец отчетного периода:

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0,678.

Коэффициент срочной ликвидности = 1,943.

Коэффициент текущей ликвидности = 2,302.

Коэффициент финансовой независимости = 0,879.

Основываясь на вышеприведенной таблице, можно сделать вывод о том, что все показатели имеют первую категорию кредитоспособности.

Каждый показатель (коэффициент) может иметь этот рейтинг, или значимость показателя, устанавливается специалистами банка, причем это установление может носить индивидуальный характер для каждого заемщика в отдельности, исходя из кредитоспособной политики банка, предприятий и ликвидности баланса предприятий.

Присвоение рейтинга каждому показателю особенно важно в тех случаях, когда значения коэффициентов имеют большой разброс по категориям и необходима комплексная оценка кредитоспособности заемщика.

Например, высокая доля кредитных ресурсов в пассиве баланса, наличие просроченной задолженности по ссудам банка повышает роль коэффициентов ликвидности. Отвлечение ресурсов банка в кредитовании материальных запасов повышает рейтинг коэффициента финансовой независимости.

Общая оценка кредитоспособности заёмщика проводится в баллах. Количество баллов определяется как сумма произведений рейтинга каждого показателя на его категорию. Первому классу заемщиков условно присваивается 100-150 баллов, второму классу  151-250,  третьему классу свыше 251 балла.

Например, в нашем примере рейтинг коэффициента абсолютной ликвидности – 30%,  коэффициента срочной ликвидности  – 30%, коэффициента текущей ликвидности – 20%, коэффициента  финансовой независимости – 20%.

Рассчитываем класс кредитоспособности  заемщика по данным примера в таблице:

Вывод: заемщик 1-го класса. Таким заемщикам банки могут открыть кредитную линию, выдавать в разовом порядке бланковые, или доверительные кредиты без обеспечения, а также устанавливать пониженную процентную  ставку на краткосрочный кредит.

Кредитование заемщика 2-го класса осуществляется на обычных условиях, т.е. при наличии соответствующих форм обеспечения (залога имущества, поручительства, гарантии и т.д.). Процентные ставки зависят от вида обеспечения, от учетной ставки ЦБ РФ, от спроса на кредиты на рынке ссудных капиталов, и т.д.

Предоставление кредита заемщикам 3-го класса связано для банка с большим риском неплатежа. Если банк решается на выдачу ссуды заемщику 3-го класса, то ее размер не должен превышать величину уставного капитала заемщика. Процентная ставка за кредит устанавливается на более высоком уровне, чем для заемщиков 2_го класса.

Если кредит был выдан клиенту до ухудшения его финансового состояния, то банк вправе изучить причину и условия негативной ситуации, чтобы уберечь предприятие от банкротства. При невозможности существенно улучшить платежеспособность клиента банк вправе прекратить его дальнейшее кредитование и приступить к взысканию ранее выданных ссуд. Он может также обратить взыскание на заложенное имущество или обратиться в арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) должника, не исполняющего обязательства по данному договору.

В практике работы отечественных банков для определения максимальной суммы кредита в основном берется среднемесячная выручка заемщика за 6 предшествующих месяцев или год.

В настоящее время одним из наиболее важных аналитических направлений деятельность банков является разработка собственных методик оценки кредитоспособности заемщика.

Лекции ТИПБ