Разработка сайта:

Web-студия Интер

Главный редактор:

Ирина Зубова








Аудит финансовых вложений - Страница 2 Печать E-mail
Индекс материала
Аудит финансовых вложений
Страница 2
Все страницы
Страница 2 из 2
Заключительный этап

По окончании работ аудитор формирует мнение по результатам проверки данного участка учета, составляет пакет рабочих доку­ментов, формулирует часть аудиторского отчета, относящуюся к области;проверки, и представляет;его совместно с рабочей;доку­ментацией (приложение 7.1) руководителю проверки.

Приложение 7.1

Процедуры аудита финансовых вложений

Процедура 1. Сопоставление данных оборотно-сальдовой ведомости (или Главной книги) по счетам финансовых вложений с данными;бухгалтерского баланса (форма №;1)

Номер субсчета счета 58

Название субсчета

Сальдо на начало(дебетовое)

Дебетовый оборот за период

Кредитовый обо­рот за период

Сальдо на конец(дебетовое)

Изменения за отчетный;период (разница между данными на конец и начало;периода)

Краткое

объяснение

изменений

;

;

;

;

;

;

;

;

Итого по счету 58

;

-

;

-

Итого по данным строки 250 (или140) бухгалтерского балан­са (форма №;1)

;

;

;

;

Отклонения

;

-

;

-

Процедура 2. Сопоставление данных о поступлении;денежных средств от погашения;займов, предоставленных другим организациям, или о расходовании;денежных средств на приобретение;ценных бумаг и иных;финансовых вложений с данными;отчета о движении;денеж­ных средств (форма №;4)

Название строки

Наименование регистра бухгалтерского учета

Отклонения

Краткое объяснение отклонений

Строка 250

Дебет 51, 50 —;Кредит 58

;

;

Строка 300

Дебет 58 —;Кредит 50, 51

;

;

Процедура 3. Сопоставление данных в разделе VI «Финансовые;вложения», указанных в приложении к бухгалтерскомубалансу (фор­ма №;5), с данными;аналитического учета по счетам 58 «Финансовые;вложения»

Название строки

Наименование регистра бухгалтерского учета

Отклонения

Краткое объяснение отклонений

Строка 510

Обороты по счету 58, субсчет «Паи и акции»

;

;

Строка 515

Обороты по счету 58, субсчет «Дол­говые ценные бумаги»

;

;

Строка 520

Обороты по счету 58, субсчет «Дол­говые ценные бумаги»

;

;

Строка 525

Обороты по счету 58, субсчет «Пре­доставленные займы»

;

;

Строка 530

Обороты по счету 55, субсчет «Де­позитные счета»

;

;

Процедура 4. Сопоставление данных о дивидендах,;полученных в течение;отчетного периода, с данными;отчета о прибылях и убытках;(формы №;2)

№ п/п

Наименование общества

Доходы от объекта;финансового вложения (дивиденды)

Балансовая стоимость вложения на конец;отчетного периода

;

;

;

;

Итого по данным аналитического учета

;

Итого по данным строки 080 отчета о прибылях и убытках

;

Процедура 5. Сопоставление данных о выбытии;финансовых вложе­ний в течение;отчетного периода с данными;отчета о прибылях и убыт­ках;(форма №;2).

№ п/п

Наименование

финансового

вложения

Дата выбытия

Наименование покупателя

Балансовая стоимость (отраженная по строке 100 формы№;2)

Дополнительные расходы, связанные с реализацией(отраженные по строке 100 формы№;2)

Доходы от продажи,отраженные по строке 090 формы№;2

;

;

;

;

;

;

;

Итого по данным аналитического учета

;

;

;

Итого по данным отчета о прибылях и убытках

;

;

;

;


<< Предыдущая - Следующая

< Предыдущая   Следующая >
 

addizbr

Подписаться на новости: