ГЛАВБУХ-ИНФО

В случае сдачи одним физическим лицом другому в наем жилого помещения (квартиры, комнаты) необходимо заключить в налоговой инспекции договор по найму жилья. После окончания календарного года физические лица должны отчитаться о полученных доходах от сдачи жилья внаем в срок до 30 апреля, путем представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (декларация выдается в кабинете 411 по ул.Шершнева 1а).

Отчитаться по форме 3- НДФЛ за 2010 год нужно  по новой форме ( утвержденной приказом ФНС РФ от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@).

По задекларированному доходу физическому лицу нужно уплатить налог на доходы физических лиц не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором получен доход.

При оформлении договора по найму жилья в операционный зал физических лиц (ул.Шершнева 1а, 4 этаж) необходимо представить: договор по найму жилья; копию квитанции об уплате налога на доходы физических лиц за 1 месяц (или за весь период); предъявить оригинал свидетельства на право собственности жилого помещения.

Квартиросдатчик должен явится сам и предъявить свой паспорт и паспорт квартиросъемщика. Договор по найму жилья заключается только на календарный год.

Ответственность за непредставление декларации по форме 3-НДФЛ

Со 2 сентября 2010 года за непредставление декларации предусмотрена новая ответственность по статье 119 НК РФ в виде штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Если налог уплачен вовремя, то штраф за несвоевременное представление декларации будет минимальным – 1000 руб.

Ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога на доходы физических лиц

 По задекларированному доходу за 2010 год НДФЛ следует уплатить не позднее 15 июля года 2011 года.

 За несвоевременную уплату налога начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Согласно статье 122 НК РФ налоговая инспекция может взыскать штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога (сбора) либо 40% неуплаченной суммы налога (сбора), если будет доказано, что вы не платили налог умышленно.

 Если в указанный срок налог не будет уплачен, налоговые органы обратятся в суд общей юрисдикции за взысканием налога, пени и штрафа.

Примечание:

Если налоговая инспекция прислала вам уведомление о необходимости подать декларацию о доходах за какой-либо год, а по вашим представлениям декларировать за тот год было нечего, то нужно направить в налоговую инспекцию (308007 г.Белгород ул.Садовая, 7) письменный ответ, в котором указать, что доходов, с которых вы должны были уплатить НДФЛ самостоятельно, в соответствующем году не был

Декларирование гражданами своих доходов за 2010 год

Категории налогоплательщиков, которые обязаны представить декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) :

- физические лица- исходя – исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основании трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды имущества;

- физические лица – исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности (продажа недвижимости, автотранспорта, акций, ценных бумаг);

- физические лица – налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;

- физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентом, - исходя из сумм таких доходов;

- физические лица, получившие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов),- исходя из сумм таких выигрышей;

- физические лица, получившие доходы в виде вознаграждения, получаемого ими как наследниками (правоприемниками) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

- физические лица, получившие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения. Доходы, полученные в порядке дарения от физических лиц, облагаются НДФЛ лишь тогда, когда дарится недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли и паи, и если при этом одаряемый и даритель не являются близкими родственниками;

-физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательстве порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;

- нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

            Вышеуказанные категории налогоплательщиков обязаны представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2010 год до 30 апреля 2011 года и уплатить налог до 15 июля 2011 года.

Ответы на типовые вопросы по НДФЛ

1. Имущественный налоговый вычет на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также социальный налоговый вычет на лечение (обучение) предоставляется плательщикам НДФЛ в отношении доходов, подлежащих обложению НДФЛ по ставке 13%.

2. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность, подпадающую под уплату ЕНВД или упрощенную систему налогообложения не признается плательщиком НДФЛ в отношении доходов, полученных от указанных видов деятельности.

Следовательно, имущественный и социальный налоговый вычет ему не может быть предоставлен.

В случае если указанный налогоплательщик наряду с предпринимательской деятельностью, подпадающей под уплату ЕНВД, осуществляет деятельность, подлежащую налогообложению в соответствии с общей системой налогообложения, а также в случае наличия у него доходов, подлежащих обложению НДФЛ по ставке 13%, имущественный и социальный налоговый вычет предоставляется.

3. Физические лица, получающие доходы по договорам найма жилого помещения самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ.

Такие физические лица обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3 -НДФЛ (до 30 апреля, следующего года).

Физическое лицо, являющееся плательщиком НДФЛ с доходов от сдачи в аренду своего имущества и с доходов от продажи имущества вправе получить имущественный и социальный налоговый вычет.

4. Налогоплательщики- физические лица для получения налоговых вычетов в 2010 году вправе представить налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за 2008,2009, 2010 г.г.

5. При продаже недостроенного жилого дома, находящегося в собственности менее 3 лет имущественный вычет предоставляется в сумме 250 тыс.руб.(с 1 января 2010 г.) или в сумме документально подтвержденных расходов на покупку и строительство этого дома.

 6. Налог на доходы физических лиц (13%) нужно заплатить тогда, когда недвижимость подарена:

«или» жене - родителями мужа (свекром или свекровью);

«или» мужу - родителями жены (тестем или тещей).

Родители мужа/жены по отношению к невестке/зятю не являются ни членами семьи, ни близкими родственниками. Также НДФЛ нужно платить, если недвижимость получена в дар от дяди или тети, гражданского или бывшего супруга, отчима или мачехи.